Вас интересует вопрос, надо ли платить налоги на вклады в банках, если вы являетесь физическим лицом?
В статье 214.2 Налогового кодекса РФ говорится, что доходы, которые человек получает в банке в виде процентов, начисляемых на банковские вклады физических лиц, подлежат налогообложению в том случае, если процентная ставка, установленная по вкладу, выше:
• по рублевым вкладам - ставки рефинансирования Центробанка России, увеличенной на 5 процентных пунктов;
• по валютным вкладам - 9% годовых.
Вы не будете платить налог на доход с процентов по вкладам в рублях, размер которых на момент заключения договора либо его продления не превышал действующую ставку рефинансирования Центробанка России, увеличенную на 5 процентных пунктов, но при этом должно соблюдаться условие, что за период начисления процентов не повышался размер процентов по вкладу, и прошло не больше трех лет с той даты, когда процентная ставка по вкладу в рублях превысила ставку рефинансирования Центробанка России, увеличенную на 5 процентных пунктов.
Например, ставка рефинансирования, которую установил Центральный банк РФ, равна 8,25%). Банк, в роли налогового агента, будет самостоятельно удерживать подоходный налог по вкладам физического лица с суммы уплаченных процентов, в том случае, когда процентная ставка, установленная данным банком по рублевым вкладам, больше ставки 8,25% годовых, увеличенной на 5 процентных пунктов, т.е. если по вкладу процентная ставка больше 13,25% годовых.
Как определяется налоговая база?
Налоговую базу определяют как разницу между суммой процентов, которая была начислена согласно условиям договора между клиентом и банком, и суммой процентов, которая рассчитывается по вкладам в рублях на основе ставки рефинансирования Центробанка России, увеличенной на 5 процентных пунктов и действующей на протяжении срока, за который указанные проценты начислены (для вкладов в валюте исходная цифра - 9% годовых).
Иначе говоря, доход в виде процентов, уплачиваемых по вкладам, подлежит налогообложению, но только в той его части, где сумма уплаченных процентов больше суммы процентов, которая была бы выплачена по данному конкретному вкладу, если бы по нему была установлена процентная ставка в размере 13,25% по рублевым вкладам (9% - по валютным вкладам).
Налоговая ставка, установленная по отношению к процентным доходам, равна 35% или 30% . Это определяется тем фактом, является ли данное физическое лицо налоговым резидентом России или нет. Для резидентов она составляет 35%; в то время как для нерезидентов, т.е. лиц, которые находятся на территории России фактически менее 183 дней в календарном году, ставка будет составлять 30%.
Итак, независимо от изменения ставки рефинансирования за период действия вклада по договору на срок до трех лет, имеет значение только ставка рефинансирования в момент заключения (пролонгации) договора вклада. Если на тот момент банком предлагалась ставка, не подпадающая под налогообложение, вам не придется платить государству подоходный налог по вкладам.
Кем удерживается подоходный налог?
В случае возникновения налогооблагаемой базы на доходы физических лиц банком самостоятельно удерживается начисленная сумма налога на проценты с вклада из суммы процентов, которые причитаются налогоплательщику, в момент их фактической выплаты:
• при условии ежемесячной уплаты процентов по банковскому вкладу — каждый месяц, в день выплаты процентов;
• при условии уплаты в конце срока процентов по банковскому вкладу — в последний день срок, на который банку был доверен вклад.
Источник: Sredstva.ru