Вклады частных лиц: проценты по вкладам, новости банков, страхование вкладов
10.09.2017

Всё простить: списанный мизерный долг не будет облагаться НДФЛ

Банк простил заемщику невозвратный кредит. Но с этой суммы, так называемой «выгоды», заемщику все равно придется оплатить налог государству. Правда, теперь небольшие долги — до 4 тыс. рублей — банки будут просто «дарить» заемщику и облагаться НДФЛ они не будут.

У банка порой не остается методов, как заставить заемщика оплатить просроченный кредит. И для отчетности иногда бывает выгоднее просто простить эту сумму, чтобы баланс не отягощала просрочка. И вроде бы, заемщик должен радоваться — кредит возвращать не нужно. Но заплатить ему все равно придется — государству, налог на доходы. Ставка НДФЛ — 13% — с суммы прощенного долга.

Однако есть и хорошие новости: с небольших списанных долгов, до 4 тыс. рублей, налог взиматься не будет. Соответствующее письмо с разъяснениями опубликовал Минфин, пишет «Коммерсант». Ведомство разрешило кредиторам списывать долги заемщиков на сумму до 4 тыс. руб. как подарки. Взыскивать налоги с таких сумм признано экономически нецелесообразным. Но воспользоваться послаблением будет сложно — по мнению юристов, каждый «подарок» придется оформлять специальным договором, что непросто в случае безнадежных долгов.

Уплата налога на списанный долг

Доходы, полученные в результате списания долга до 2016 года, заемщик должен был самостоятельно задекларировать и уплатить налог. С 2016 года порядок изменился — заемщику больше не нужно декларировать такие доходы. Информацию об этом налоговая инспекция получает от кредитора и сама направляет налоговое уведомление.

Сейчас по закону в случае прощения долга у заемщика возникает экономическая выгода, на который и необходимость заплатить налог в размере 13%. Но теперь, пишет издание со ссылкой на разъяснение министерства, «если отношения кредитора и должника по прощению долга по кредитному договору будут квалифицированы как дарение» и сумма подарка не превышает 4 тыс. руб., НДФЛ начислять не нужно.

До сих пор министерство требовало начислять налог на доходы физических лиц при прощении не только основного долга, но и предусмотренных договором санкций. Ранее Минфин считал, что при прощении задолженности по санкциям с должника снимается обязанность по уплате суммы указанной задолженности и появляется возможность распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению, то есть у него возникает экономическая выгода, то есть доход. И эти прощенные долги облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Ранее некоторые не очень добросовестные кредиторы использовали тему налоговых последствий как способ воздействия на неплательщиков. Вроде как, выгоднее рассчитаться с самими банком сейчас, чем потом с государством по налогам. Дело в том, что в случае длительного займа сумма процентов может в несколько раз превышать тело долга. Кредитор же представлял заемщику расчеты налога, который с них удержат в случае прощения долга, и предлагали списание дешевле. При частичном урегулировании задолженности заемщик, по логике кредитора, мог бы сэкономить на налогах. Однако ФНС указала на неправомерность такой схемы: ведь НДФЛ исчисляется с суммы прощенного долга по ставке 13% и в принципе никогда не может превышать саму сумму прощенного долга.

Почему дарение списанных долгов выгоднее, чем прощение

Как правило, долг до 4 тыс. руб.— это так называемый хвост от непогашенной задолженности (чаще всего по небольшим кредитам, например, на покупку товаров). Таких долгов у кредиторов, по оценке независимого члена СРО МиР Александра Арифова, может быть «несколько сотен тысяч».

«Взыскание таких долгов может обходиться дороже самого долга, а прощение требует дополнительных расходов на извещение налоговых органов»,— пояснил изданию зампред правления ОТП-банка Сергей Капустин.

Решение Минфина в первую очередь продиктовано заботой не о должниках, а о сотрудниках территориальных инспекций налоговой службы, считают эксперты. «И все потому, что взыскание столь мизерных долгов по НДФЛ экономически неэффективно (с 4 тыс. руб. начисляется всего 520 руб. налога)»,— отмечает партнер Taxology Леонид Сомов.

Дарение списанных долгов, недостатки схемы

Однако у такой удобной вроде бы для всех схемы есть свои недочеты. Например, кредиторам воспользоваться данной либерализацией будет непросто. «Прощение долга по кредиту и дарение долга по кредиту — это две разные сделки, и у сделки по дарению есть две стороны — это даритель и одаряемый,— поясняет партнер юридической фирмы Lidings Андрей Зеленин.— Для оформления дарения необходимо заключить соответствующий договор с подписью одаряемого, который нельзя оформить в момент подписания кредитного договора или договора займа». И с этим могут возникнуть сложности.

По мнению главы Международной конфедерации обществ потребителей Дмитрия Янина, большинство заемщиков, скорее всего, не захотят взаимодействовать с кредиторами из-за копеечных сумм. А это значит, что повсеместно применять «дарение» долга будет проблематично.

Неожиданная проблема может возникнуть и при прощении долгов на более серьезные суммы. «Если прощение долга рассматривать как подарок, то не будет облагаться налогом лишь сумма до 4 тыс. руб.»,— отмечает управляющий директор сервиса онлайн-кредитования «Е заем» Лига Трупа. То есть при прощении долга на 100 тыс. руб. кредитор сможет «подарить» заемщику лишь 4 тыс. руб., а о невозможности удержать НДФЛ в размере 12,5 тыс. руб. с оставшихся 96 тыс. руб. кредитору придется сообщать налоговикам и самому должнику. «Такая работа требует больших административных затрат»,— отмечает Лига Трупа.

Таким образом, инициативу Минфина участники рынка поддерживают, но сам механизм считают недоработанным. «Полагаю, что Минфин мог бы решить вопрос на законодательном уровне, приняв закон о необложении НДФЛ сумм прощения долга кредиторов в случае, когда заемщик попал в сложную финансовую ситуацию»,— говорит Александр Арифов. Он считает, что это действительно было бы выгодно и кредиторам, и должникам.

Источник: Средства.ру




Добавить комментарий или вопрос


© 2003 — 2017 Средства
При полном или частичном использовании материалов ссылка на Sredstva: вклады и кредиты России обязательна.
Рейтинг@Mail.ru